Donaciones en vida de una vivienda o de dinero en efectivo, características e impuesto de donaciones

Cada vez más personas optan por donar sus propiedades en vida en lugar de seguir el proceso de herencia tradicional. Esta decisión se basa en las ventajas que ofrece la donación, como su flexibilidad y la capacidad de prevenir conflictos entre los herederos.

Además, permite al donante transferir sus bienes en el momento que mejor le convenga, teniendo en cuenta la situación financiera del receptor.

En este artículo, exploraremos los pasos clave para donar una vivienda en vida y responderemos a la pregunta sobre si donar o heredar es la mejor opción.

¿Qué son las Donaciones en vida?

La Donación en vida es un pago adelantado de la herencia del fallecido y conlleva siempre una carga de impuestos. Dicho esto, vamos a concretar que son las Donaciones y cómo y cuándo se ha de pagar el Impuesto de Donaciones y Sucesiones.

Las donaciones son actos de liberalidad por el cual una persona dispone gratuitamente de una cosa en favor de otra, que la acepta. Dicho esto, las entregas de bienes a los herederos afectará en un momento posterior a la herencia.

Las donaciones en vida de bienes inmuebles están a la orden del día entre las herencias de padres e hijos, incluso las de vivienda habitual. Como por ejemplo, que el donatario (hijo) sea propietario de un bien, pero siendo usufructuario el donante (padre) con el objetivo de la posibilidad de disfrute del bien hasta la muerte del padre. De ésta manera se refuerza las dos figuras: por un lado, el padre sabrán que mientras vivan podrán administrar sus propios bienes; por otro lado, el hijo quedará tranquilo puesto que sabe que ese bien es de su propiedad.

Dejando al margen el ejemplo anterior, es obvio que una donación es un pago adelantado de la herencia que acarreará la consecuencia de tener en cuenta la cuantificación económica del bien o cantidad dineraria para equilibrarlo en la herencia respecto de los otros, si los hubiere, herederos. Pudiendo, en su caso, el donatario tener que pagar alguna cantidad si lo donado fuere más de la cantidad que le correspondiere por herencia.

Ventajas de la donación en vida de padres a hijos de inmuebles o viviendas:

• Flexibilidad en el proceso de transferencia de bienes.
• Prevención de conflictos entre herederos.
• Posibilidad de establecer requisitos y condiciones en el acuerdo.

Donar o Heredar, ¿Cuál es la mejor opción?

Antes de tomar una decisión, es esencial entender las implicaciones legales y fiscales de donar una vivienda en vida frente a la herencia tradicional. Consultar con un abogado especializado en donaciones y sucesiones es un paso importante en este proceso. Además, es necesario conocer los documentos requeridos, como escrituras de propiedad y certificados de deudas y cargas, para facilitar el proceso.

Pasos para donar un inmueble vivienda en vida:

• Verificar la titularidad de la vivienda mediante la solicitud de una Nota Simple en el registro de la propiedad.
• Asegurarse de que la vivienda esté al corriente en el pago del Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) y las cuotas comunitarias y de suministros.
• Formalizar la donación ante un notario, con la presencia tanto del donante como del receptor.
• El notario redactará la escritura de la donación y la registrará en el Registro de la Propiedad.
• Posibilidad de añadir cláusulas y condiciones, como el usufructo vitalicio para el donante o la reserva de derechos sobre la vivienda.

Impuestos y Tasas Relacionados con la Donación

• Impuesto de Donaciones: Debe pagarlo el receptor en un plazo de 30 días hábiles, y su cuantía depende de la comunidad autónoma y la base liquidable (entre el 7,65% y el 34%).
• Plusvalía: Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos urbanos que debe pagar el receptor.
• Exención de la plusvalía si se trata de un terreno rústico.

Límites y Consideraciones Importantes:

• No se pueden donar bienes futuros, solo aquellos en posesión actual.
• Las donaciones no pueden exceder los límites establecidos en un testamento.
• Las donaciones suelen ser irrevocables, aunque existen excepciones en caso de incumplimiento de condiciones, ingratitud del receptor o supervivencia de los hijos.

Impuesto de donaciones y herencias

Nos encontramos ante el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, cediendo sus competencias a las CC.AA. deberemos atenernos a la normativa autonómica para su aplicación.

Importante cuestión la liquidación del mencionado impuesto que, debido a la complejidad de su cálculo es recomendable ponerse en manos de profesionales en la materia para evitar cualquier tipo de sorpresa por la Hacienda Pública. Nos encontramos ante un incremento del patrimonio que deberán pagar por determinadas operaciones el sujeto pasivo correspondiente. Siendo en estos casos las siguientes personas físicas:

• En la adquisición de bienes por herencia a la muerte del fallecido, sus herederos.
• Donaciones y transmisiones inter vivos, el beneficiario.
• En los seguros de vida, los beneficiarios.

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